Существенные изменения таксономии 3.0 XBRL

В настоящее время Проект находится на этапе проведения независимой антикоррупционной экспертизы. Этот нормативный акт отменит действие Указания Банка России 4621-У "О формах, сроках и порядке составления и представления отчетности профессиональных участников рынка ценных бумаг, организаторов торговли, клиринговых организаций и лиц, осуществляющих функции центрального контрагента, а также другой информации в Центральный банк Российской Федерации". Он коснется отчетности, которая подлежит сдаче за 2019г.
Хотелось бы обратить внимание на следующие:

  • меняются формы отчетности
  • сроки представления
  • аналитика
  • значения показателей отчетности

Новые формы отчетности будут включены в таксономию 3.0.


Изменения таксономии 3.0

Значение показателей отчетности суммы в валюте РФ (за исключением бухгалтерской и финансовой отчетности, значения в которой указываются в тысячах рублей без десятичных знаков) будут отражаться в единицах валюты с точностью до двух знаков после запятой. Согласно Указания 4621-У суммы в валюте РФ отражались в тысячах рублей с точностью до пяти знаков после запятой.

042401 «Общие сведения об организации»
1. Перенесена большая часть разделов из формы 042404:
0420401 «Информация о лице, являющимся единоличным исполнительным органом отчитывающийся организации»
0420401 «Информация о лицах, входящих в коллегиальный исполнительный орган отчитывающейся организации»
0420401 «Информация о председателе совета директоров отчитывающейся организации»
0420401 «Информация о главном бухгалтере отчитывающейся организации»
0420401 «Информация об организации, с которой отчитывающейся организацией заключен договор на ведение бухгалтерского учета (при наличии)»
2. Добавлены новые разделы:
0420401 «Информация о заместителе главного бухгалтера отчитывающейся организации»
0420401 «Информация о руководителе филиала отчитывающейся организации»
0420401 «Информация о главном бухгалтере филиала отчитывающейся организации»
0420401 «Информация о заместителе главного бухгалтера филиала отчитывающейся организации»
0420401 «Информация о заместителе единоличного исполнительного органа отчитывающейся организации»
0420401 «Информация о должностном лице, ответственным за организацию службы по управлению рисками»
0420401 «Информация о руководителе службы внутреннего аудита (внутренний аудитор)»
0420401 «Информация о специальном должностном лице отчитывающейся организации, ответственном за реализацию правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, финансированию терроризма»
0420401 «Информация о сотрудниках службы внутреннего контроля»
0420401 «Информация о ревизоре (руководителе ревизионной комиссии)»
0420401 «Информация о контролере»
0420401 «Информация о руководителе структурного подразделения, созданного для осуществления деятельности профессионального участника рынка ценных бумаг, организатора торговли, клиринговой организации»
0420401 «Общие сведения об индивидуальном предпринимателе»
3. Изменился срок представления отчетности:
Был - не позднее 10 рабочих дней, следующих за датой: получения лицензии на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг, лицензии организатора торговли, лицензии на осуществление клиринговой деятельности, присвоения статуса центрального контрагента; фактического изменения сведений.
Стал - ежегодно, по состоянию на 31 декабря отчетного года, не позднее 10-го рабочего дня месяца, следующего за отчетным годом. Так же в срок не позднее 30 календарных дней с даты изменения сведений о фамилии, имени, отчестве, в срок не позднее 1 рабочего дня, следующего за днем освобождения от должности, в течение 3 рабочих дней с даты изменения сведений, за исключением выше перечисленным


Форма 420404 «Сведения об органах управления и работниках организации»:
1. Форма сократилась, так как большая часть разделов перенесена в 0420401.
2. Оставшиеся разделы дополнены значительным количеством аналитических разрезов по каждому сотруднику:
Информация о наличии высшего образования (номер диплома, специальность по диплому, ВУЗ, дата окончания), СНИЛС, Место рождения и т.д.

420409 «Сведения о банковских счетах»:
Добавлен раздел «сведения о клиринговых счетах»
В данном разделе требуется раскрыть информацию о разрезе следующих признаков:
Клиринговая организация / Вышестоящий брокер, Валюта счета, Возможность использования денежных средств вышестоящим брокером (для счетов, открытых у вышестоящих брокеров), Источник средств (для клиринговых счетов)


420412 «Информация об обязательствах дебиторов и обязательствах перед кредиторами»
1. Раздел 3 исключен.
2. Значительно расширилось количество признаков по разделам 1 и 2 (Сведения о дебиторах и кредиторах):

  • требуется раскрывать сведения обо всех кредиторах и дебиторах, по которым остатки превышают 1% от общей стоимости активов и обязательств
  • добавлено значительное количество аналитических признаков в формы (например: счет учета требования/обязательства, код типа требования и обязательства по форме 0420413 (Собственные средства), Величина обеспечения, Срок погашения и т.д.)

Форма 420413 «Расчет собственных средств»
Изменились наименования статей активов и обязательств, учитываемых при расчете собственных средств. Наименования статей формы 0420413 соответствуют статьям Бухгалтерского баланса

Форма 420415 «Отчет профессионального участника рынка ценных бумаг по ценным бумагам»

В разделе 1.3. добавлен столбец «Статья расчета ПКЛ, в которой учитывается ценная бумага» и предлагаются следующие варианты заполнения:

Денежные средства и ценные бумаги, являющиеся индивидуальным клиринговым обеспечением, которые могут быть получены брокером в соответствии с договором об оказании клиринговых услуг на конец дня даты расчета.
Ценные бумаги, удовлетворяющие требованиям ВЛА-1, за исключением ценных бумаг, полученных по операциям репо или займа ценных бумаг
Ценные бумаги, удовлетворяющие требованиям ВЛА-1, полученных по операциям репо или займа ценных бумаг, за исключением клиринговых сертификатов участия
Клиринговые сертификаты участия, полученные по операциям репо
Ценные бумаги, удовлетворяющие требованиям ВЛА-2, за исключением ценных бумаг, полученных по операциям репо или займа ценных бумаг
Ценные бумаги, удовлетворяющие требованиям ВЛА-2, полученные по операциям репо или займа ценных бумаг.

Форма 420417 «Отчет о внебиржевых сделках»
Добавлен столбец «Подтверждение операции», в которых требуется указать: Да/Нет

Форма 420418 «Сведения об осуществлении профессиональным участником рынка ценных бумаг брокерской, депозитной деятельности, деятельности по управлению ценными бумагами и деятельности по управлению ценными бумагами и деятельности по инвестиционному консультированию».
 

Раздел 1. Сведения о брокерской деятельности добавлены строки:

  • Количество клиентов по договорам на брокерское обслуживание
  • Стоимость клиентских портфелей (денежные средства)
  • Стоимость клиентских портфелей (ценные бумаги)
  • Требования и обязательства по денежным средствам
  • Требования и обязательства по ценным бумагам
  • Требования и обязательства по иным активам
  • Код региона (страны)
     

Раздел 3. Сведения о депозитарной деятельности добавлены строки:


Код региона (страны)

Форма 420454 «Расчет показателя краткосрочной ликвидности брокера»
 

Добавлены новые разделы:
Расшифровка оттоков по валютам
Расшифровка притоков по валютам и контрагентам
Расшифровка обязательства по обратной поставке ценных бумаг, в случае если ценные бумаги были использованы для открытия коротких позиций в разрезе ценных бумаг, эмитентов, типов ценных бумаг и т.д.

С вступлением в силу Проекта будут установлены четкие сроки составления и представления отчетности по форме 0420455 «Расчет показателя достаточности капитала»:

- ежемесячно по состоянию на последний календарный день каждого месяца и представляться не позднее 30 календарных дней по окончании отчетного периода;
- по требованию Банка России и представляться не позднее 5 рабочих дней со дня получения требования Банка России в письменном виде или в виде электронного документа. 

В настоящее время Банк России поменял сроки представления отчетности. Если ранее  Профессиональные участники представляли расчеты ПДК по электронной почте на электронный адрес svc_infoDR@cbr.ru в формате MS Excel в течение 15 рабочих дней с каждой даты расчеты ПДК, установленной в запросе Банка России, то в настоящее время  согласно Разъяснениям Банка России № 55-4-2-2/1868 от 23.08.2018  расчет ПДК следует направлять "в формате MS Excel через Личный кабинет не в течение 15 рабочих дней, как было установлено ранее в Письме, а в течение месяца, следующего за расчетным месяцем с каждой даты расчета ПДК."

Форма 420458 «Сведения о непокрытых позициях брокера»
Требуется раскрыть величину обязательства ПУРЦБ по возврату клиентам денежных средства и обязательства ПУРЦБ по возврату клиентам ценных бумаг в разрезе типов клиента по уровню риска.

Форма 0420313 «Сведения об индивидуальном клиринговом обеспечении и ином обеспечении участника клиринга»- исключена.

Форма 0420326 «Сведения о событиях операционного риска»- исключена.

Ваш купон на скидку: 0
☹ Ошибка при обработке купона